BVG-Kaderversicherung und 1e-Pläne

Was sind die Vorteile einer BVG-Kaderversicherung für KMU?

Viele Schweizer KMU bieten ihren Kaderangestellten und Führungskräften BVG-Lösungen im überobligatorischen Vorsorgebereich an. Solche Kaderversicherungen ermöglichen insbesondere die Absicherung von höheren Löhnen, etwa über einen 1e-Plan.

Zwar sind die Pensionskassenprämien für die bessere Versicherung natürlich höher – und damit auch der Anteil, den Sie als Arbeitgeber oder Arbeitgeberin übernehmen müssen. Doch mit grosszügigen Vorsorgelösungen schaffen Sie Vorteile, sowohl für das Unternehmen als auch für die Schlüsselpersonen in Ihrem Betrieb:

Vorteile für das Unternehmen

• Steuerersparnis durch steueroptimierte Vorsorgestrategien
• Höhere Zufriedenheit Ihrer wichtigen Mitarbeitenden
• Positionierung als fortschrittlicher Arbeitgeber und dadurch Vorteile bei der Rekrutierung von Fachkräften und Spitzenleuten

Vorteile für die Angestellten

• Sicherung des Lebensstandards nach der Pensionierung
• Steuersenkung dank höherer Pensionskassenbeiträge
• Schliessen von Vorsorgelücken dank Versicherung der im Obligatorium nicht abgedeckten Lohnbestandteile

Welche Möglichkeiten gibt es, eine Kaderversicherung abzuschliessen?

Als Arbeitgeber oder Arbeitgeberin haben Sie verschiedene Möglichkeiten, die obligatorische BVG-Versicherung und Leistungen im überobligatorischen Bereich zu kombinieren:

• Sie schliessen den obligatorischen und den überobligatorischen Teil der beruflichen Vorsorge bei derselben BVG-Vorsorgeeinrichtung gebündelt ab (umhüllende Pensionskasse).
• Sie wählen für das Obligatorium und für die Kaderversicherung getrennte Vorsorgepläne bei derselben Vorsorgeeinrichtung.
• Sie schliessen die obligatorische BVG-Versicherung bei der einen Pensionskasse ab und wählen für die Kaderversicherung das Angebot eine zweite.

Was ist ein 1e-Plan und was bringt er?

Für Mitarbeitende mit hohen Jahreseinkommen bieten 1e-Pläne zusätzliche Möglichkeiten: Im Rahmen einer 1e-Lösung kann jedes Kadermitglied die Anlagestrategie für die Lohnbestandteile über CHF 132’300 (Stand 2023) frei festlegen und dabei unter maximal zehn von der Pensionskasse definierten Strategien wählen. Sie als Unternehmer oder Firmeninhaberin können so die Kosten für die berufliche Vorsorge senken und das Risiko einer Unterdeckung reduzieren. Es lohnt sich daher, beim Vergleich von Pensionskassen für Ihr Unternehmen auch abzuklären, ob solche 1e-Pläne angeboten werden.

Vorteile von 1e-Plänen für die Angestellten

• Ihre Kaderleute können die Anlagestrategie für die Lohnbestandteile über CHF 132’300 passend zum eigenen Risikoprofil und zum Anlagehorizont wählen. Pro Unternehmen dürfen die Pensionskassen maximal zehn Anlagestrategien zur Verfügung stellen, wovon mindestens eine risikoarm sein muss.
• Der gesamte Nettoerfolg der Anlagen wird dem oder der Kaderangestellten gutgeschrieben. Andererseits trägt er oder sie aber auch das volle Anlagerisiko.
• Eine Umverteilung von Kapitalerträgen im 1e-Bereich zugunsten anderer versicherter Personen ist der Pensionskasse nicht erlaubt.
• Die oft hohen Beiträge können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Das gilt auch für allfällige Einkäufe.

Vorteile von 1e-Plänen für das Unternehmen

• Bei 1e-Lösungen liegen die Risikoprämien oft deutlich tiefer als bei anderen BVG-Versicherungen. Die Kosten sind aber auch in diesem Bereich je nach Anbieter sehr unterschiedlich.
• Zumindest für die im 1e-Plan versicherten Lohnbestandteile ist keine Unterdeckung möglich. Damit ist das Risiko, dass Sie sich an Sanierungsmassnahmen beteiligen müssen, erheblich kleiner.
• 1e-Vorsorgelösung bietet leitenden Angestellten viel Gestaltungsraum in Bezug auf die Vorsorge. Das Angebot einer 1e-Lösung ermöglicht Firmen, qualifizierte Führungskräfte auf längere Dauer ans Unternehmen zu binden.

Autorin: Käthi Zeugin